ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Заявление об ответственности руководства за подготовку годового отчета и консолидированной финансовой отчетности

Руководство ВТБ несет ответственность за подготовку годового отчета и консолидированной финансовой отчетности банка ВТБ в соответствии с действующим законодательством.

Настоящим я подтверждаю, что в соответствии с имеющейся у меня информацией:

  • консолидированная финансовая отчетность Банка ВТБ (ПАО) и его дочерних компаний (далее совместно – Группа), подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, отражает достоверно оценку активов, обязательств, финансового положения, прибылей или убытков Группы;
  • данный годовой отчет включает в себя достоверное описание развития и состояния бизнеса и положения Группы, а также описание основных рисков и факторов неопределенности, которым подвержена деятельность Группы.
Президент – Председатель Правления Банка ВТБ (ПАО) А. Л. Костин



Обобщенная консолидированная финансовая отчетность Банка ВТБ (ПАО) по МСФО

Обобщенная консолидированная финансовая отчетность, подготовленная на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности с аудиторским заключением независимого аудитора за год, закончившийся 31 декабря 2017 года

Аудиторское заключение независимого аудитора об обобщенной консолидированной финансовой отчетности

Акционерам и Наблюдательному совету Банка ВТБ (публичное акционерное общество)

Прилагаемая обобщенная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из обобщенного консолидированного отчета о прибылях и убытках и обобщенного консолидированного отчета о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2017 года, обобщенного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2017 года, обобщенных консолидированных отчетов о движении денежных средств и об изменениях в составе собственных средств акционеров за год, закончившийся 31 декабря 2017 года, подготовлена на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ (публичное акционерное общество) и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Мы выразили немодифицированное аудиторское мнение об указанной консолидированной финансовой отчетности в нашем аудиторском заключении от 26 февраля 2018 года. Указанная консолидированная финансовая отчетность и прилагаемая обобщенная консолидированная финансовая отчетность Группы не отражают влияние событий, произошедших после даты нашего аудиторского заключения об указанной консолидированной финансовой отчетности.

В обобщенной консолидированной финансовой отчетности не содержится вся необходимая информация, подлежащая раскрытию в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Поэтому ознакомление с обобщенной консолидированной финансовой отчетностью не заменяет собой ознакомление с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы.

Ответственность руководства за обобщенную консолидированную финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку обобщенного представления проаудированной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с критерием, описанным в примечании к обобщенной консолидированной финансовой отчетности.

Ответственность аудитора

Наша ответственность заключается в выражении мнения об обобщенной консолидированной финансовой отчетности на основе процедур, выполненных в соответствии с Международным стандартом аудита (МСА) 810 «Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 ноября 2016 года № 207н.

Мнение

По нашему мнению, обобщенная консолидированная финансовая отчетность, подготовленная на основе проаудированной консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2017 года, согласуется во всех существенных отношениях с указанной проаудированной консолидированной финансовой отчетностью в соответствии с критерием, описанным в примечании к обобщенной консолидированной финансовой отчетности.

П.П. Цеберняк Партнер ООО «Эрнст энд Янг»

16 апреля 2018 года















Сведения об аудируемом лице

Наименование: Банк ВТБ (публичное акционерное общество)
Запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 22 ноября 2002 года и присвоен государственный регистрационный номер 1027739609391.
Местонахождение: 190000, Россия, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, д. 29.

Сведения об аудиторе

Наименование: ООО «Эрнст энд Янг»
Запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 5 декабря 2002 года и присвоен государственный регистрационный номер 1027739707203.
Местонахождение: 115035, Россия, г. Москва, Садовническая наб., д. 77, стр. 1.
ООО «Эрнст энд Янг» является членом Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (СРО РСА). ООО «Эрнст энд Янг» включено в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций за основным регистрационным номером записи 11603050648.

Обобщенный консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря
(в миллиардах российских рублей)


2017 г. 2016 г. (пересчитано) Изменение
Процентные доходы 1 056,2 1 107,8 -4,7 %
Процентные расходы (581,3) (680,8) -14,6 %
Платежи в рамках системы страхования вкладов (14,7) (12,0) 22,5 %
Чистые процентные доходы 460,2 415,0 10,9 %
Создание резерва под обесценение долговых финансовых активов (169,2) (144,7) 16,9 %
Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение 291,0 270,3 7,7 %
Чистые комиссионные доходы 95,3 81,8 16,5 %
Доходы за вычетом расходов по операциям c финансовыми инструментами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 12,8 8,8 45,5 %
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 13,6 7,7 76,6 %
Расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами (12,4) (17,6) -29,5 %
Прочие доходы за вычетом расходов от финансовых инструментов, учитываемых по амортизированной стоимости 39,1 3,5 1 017,1 %
Доля в прибыли ассоциированных компаний и совместных предприятий 1,2 3,0 -60,0 %
(Убытки)/доходы от выбытия дочерних и ассоциированных компаний (0,5) 6,3 -107,9 %
(Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов
от прекращения обязательств
(0,1) 0,3 -133,3 %
Создание резерва под обесценение прочих активов, обязательства кредитного характера и судебные иски (2,7) (66,5) -95,9 %
Прочие операционные доходы 13,1 7,8 67,9 %
Непроцентные доходы/(расходы) 64,1 (46,7) 237,3 %
Доходы от операционной аренды оборудования 22,5 18,8 19,7 %
Расходы, связанные с оборудованием, сданным в аренду (14,1) (25,5) -44,7 %
Чистые доходы/(расходы) от операционной аренды 8,4 (6,7) 225,4 %
Заработанные страховые премии, нетто 82,6 59,2 39,5 %
Состоявшиеся страховые убытки, нетто, изменение обязательств перед страхователями и аквизиционные расходы (61,8) (49,1) 25,9 %
Выручка за вычетом расходов по страховой деятельности 20,8 10,1 105,9 %
Выручка и прочие доходы от прочей небанковской деятельности 61,4 43,5 41,1 %
Себестоимость и прочие расходы по прочей небанковской деятельности (61,5) (42,8) 43,7 %

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря
(в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2017 г. 2016 г. (пересчитано) Изменение
Обесценение земли, зданий и нематериальных активов, за исключением гудвила, используемых в прочей небанковской деятельности (16,1) (3,6) 347,2 %
Чистый (убыток)/прибыль от изменения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, признанный при переоценке или выбытии (23,1) 8,2 -381,7 %
Прибыль/(убыток) от реализации группы выбытия, предназначенной для продажи 0,8 (1,3) 161,5 %
Выручка за вычетом расходов по прочей небанковской деятельности (38,5) 4,0 -1 062,5 %
Обесценение земли, зданий и нематериальных активов, за исключением гудвила (3,7) (0,8) 362,5 %
Обесценение гудвила (2,7) н/п
Прочие операционные расходы (14,1) (12,6) 11,9 %
Расходы на содержание персонала и административные расходы (260,9) (233,9) 11,5 %
Непроцентные расходы (281,4) (247,3) 13,8 %
Прибыль до налогообложения 159,7 65,5 143,8 %
Расходы по налогу на прибыль (39,7) (21,6) 83,8 %
Чистая прибыль после налогообложения 120,0 43,9 173,3 %
Прибыль после налогообложения, полученная от дочерних компаний, приобретенных исключительно в целях перепродажи 0,1 7,7 -98,7 %
Чистая прибыль 120,1 51,6 132,8 %
Чистая прибыль/(убыток), приходящаяся на:
Акционеров материнского банка 120,3 52,3 130,0 %
Неконтрольные доли участия (0,2) (0,7) -71,4 %
Прибыль на акцию: базовая и с учетом разводнения (в российских рублях на одну акцию) 0,00855 0,00318 168,9 %
Прибыль на акцию: базовая и с учетом разводнения до прибыли после налогообложения, полученной от дочерних компаний, приобретенных исключительно в целях перепродажи
(в российских рублях на одну акцию)
0,00854 0,00258 231,0 %

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря
(в миллиардах российских рублей)

2017 г. 2016 г.
Чистая прибыль 120,1 51,6
Прочий совокупный доход/(убыток):
Прочий совокупный доход/(убыток), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:
Чистый результат по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, за вычетом налогов 2,5 9,3
Хеджирование денежных потоков, за вычетом налогов (0,1) (0,9)
Доля в прочем совокупном убытке ассоциированных компаний и совместных предприятий (0,4) (3,0)
Влияние пересчета валют, за вычетом налогов 0,3 (31,5)
Прочий совокупный доход/(убыток), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, итого 2,3 (26,1)
Прочий совокупный доход/(убыток), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:
Актуарные доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов), возникающие в результате разницы между активами и обязательствами пенсионного плана 1,1 (1,3)
Фонд переоценки активов групп выбытия, предназначенных для продажи (0,4)
Переоценка земли и зданий, за вычетом налогов (0,1) (0,1)
Прочий совокупный доход/(убыток), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 1,0 (1,8)
Прочий совокупный доход/(убыток), за вычетом налогов 3,3 (27,9)
Совокупный доход, итого 123,4 23,7
Совокупный доход/(убыток), приходящийся на:
Акционеров материнского банка 123,6 25,0
Неконтрольные доли участия (0,2) (1,3)

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря
(в миллиардах российских рублей)

2017 г. 2016 г. (пересчитано) Изменение
АКТИВЫ
Денежные средства и краткосрочные активы 773,8 452,9 70,9 %
Обязательные резервы на счетах в центральных банках 97,1 95,1 2,1 %
Непроизводные финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 313,4 267,1 17,3 %
- Непроизводные финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 313,1 240,7 30,1 %
- Непроизводные финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, заложенные по договорам «репо» 0,3 26,4 -98,9 %
Производные финансовые активы 175,6 180,5 -2,7 %
Средства в банках 835,0 1 051,2 -20,6 %
- Средства в банках 835,0 1 037,4 -19,5 %
- Средства в банках, заложенные по договорам «репо» 13,8 -100,0 %
Кредиты и авансы клиентам 9 171,4 8 854,5 3,6 %
- Кредиты и авансы клиентам 9 171,4 8 664,8 5,8 %
- Кредиты и авансы клиентам, заложенные по договорам «репо» 189,7 -100,0 %
Инвестиционные финансовые активы 285,6 340,7 -16,2 %
- Инвестиционные финансовые активы 285,2 324,2 -12,0 %
- Инвестиционные финансовые активы, заложенные по договорам «репо» 0,4 16,5 -97,6 %
Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия 117,1 93,3 25,5 %
Активы групп выбытия и внеоборотные активы, предназначенные для продажи 17,2 15,6 10,3 %
Земля и основные средства 348,2 352,7 -1,3 %
Инвестиционная недвижимость 210,4 235,5 -10,7 %
Гудвил и прочие нематериальные активы 157,4 155,1 1,5 %
Отложенный актив по налогу на прибыль 98,7 87,8 12,4 %
Прочие активы 408,4 406,2 0,5 %
Итого активы 13 009,3 12 588,2 3,3 %
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков 810,3 1 208,9 -33,0 %
Средства клиентов 9 144,7 7 346,6 24,5 %
Производные финансовые обязательства 134,0 165,0 -18,8 %
Прочие заемные средства 304,5 1 307,2 -76,7 %
Выпущенные долговые ценные бумаги 322,7 399,6 -19,2 %
Обязательства групп выбытия, предназначенных для продажи 7,0 2,2 218,2 %
Отложенное обязательство по налогу на прибыль 30,7 35,2 -12,8 %
Прочие обязательства 582,5 486,5 19,7 %
Итого обязательства до субординированной задолженности 11 336,4 10 951,2 3,5 %
Субординированная задолженность 193,2 224,1 -13,8 %
Итого обязательства 11 529,6 11 175,3 3,2 %

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря
(в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2017 г. 2016 г. (пересчитано) Изменение
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал 659,5 659,5 0,0 %
Эмиссионный доход 433,8 433,8 0,0 %
Бессрочные ноты участия в кредите 129,6 136,5 -5,1 %
Собственные акции, выкупленные у акционеров, и бессрочные ноты участия в кредите, выкупленные у держателей (3,3) (2,5) 32,0 %
Прочие фонды 46,1 44,8 2,9 %
Нераспределенная прибыль 200,4 131,1 52,9 %
Собственные средства, принадлежащие акционерам материнского банка 1 466,1 1 403,2 4,5 %
Неконтрольные доли участия 13,6 9,7 40,2 %
Итого собственные средства 1 479,7 1 412,9 4,7 %
Итого обязательства и собственные средства 13 009,3 12 588,2 3,3 %

Утверждено к выпуску и подписано 26 февраля 2018 года

А.Л. Костин Президент − Председатель Правления Герберт Моос Заместитель Президента − Председателя Правления

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

2017 г. 2016 г.

(пересчитано)

Денежные потоки, полученные от/(использованные в) операционной деятельности
Проценты полученные 1 068,6 1 090,8
Проценты уплаченные (560,9) (684,1)
Платежи в рамках системы страхования вкладов (14,3) (11,3)
Доходы, полученные по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (4,0) 14,9
Убытки, понесенные по операциям с иностранной валютой (27,4) (164,2)
Комиссии полученные 130,1 110,8
Комиссии выплаченные (35,1) (28,3)
Прочие операционные доходы полученные 8,0 8,9
Прочие операционные расходы уплаченные (17,9) (10,4)
Доходы от операционной аренды оборудования полученные 20,6 17,0
Расходы, связанные с оборудованием, сданным в аренду, уплаченные (2,4) (4,2)
Страховые премии полученные, нетто 111,0 83,8
Страховые выплаты уплаченные, нетто (28,4) (26,1)
Доходы, полученные от небанковской деятельности 36,8 56,6
Расходы, уплаченные по небанковской деятельности (34,5) (38,9)
Расходы на содержание персонала и административные расходы уплаченные (238,0) (209,9)
Уплаченный налог на прибыль (52,1) (31,6)
Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 360,1 173,8

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2017 г. 2016 г.

(пересчитано)

Чистое уменьшение/(увеличение) операционных активов
Чистое увеличение обязательных резервов на счетах в центральных банках (2,5) (25,9)
Чистое уменьшение денежных средств с ограниченным правом использования 2,8
Чистое (увеличение)/уменьшение по корреспондентским счетам в драгоценных металлах (31,5) 2,0
Чистое увеличение финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (46,9) (4,1)
Чистое уменьшение средств в банках 176,6 142,1
Чистое увеличение кредитов и авансов клиентам (229,8) (149,8)
Чистое уменьшение/(увеличение) прочих активов 35,5 (69,5)
Чистое (уменьшение)/увеличение операционных обязательств
Чистое (уменьшение)/увеличение средств банков (473,3) 274,0
Чистое увеличение средств клиентов 1 635,5 617,8
Чистое увеличение/(уменьшение) выпущенных долговых ценных бумаг, кроме выпущенных облигаций 22,4 (84,2)
Чистое (уменьшение)/увеличение прочих обязательств (12,4) 72,8
Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 1 433,7 951,8
Денежные потоки, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности
Дивиденды и прочие аналогичные выплаты полученные 5,8 8,8
Поступления от продажи или погашения инвестиционных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 416,8 272,5
Приобретение инвестиционных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (345,0) (259,8)
Приобретение дочерних компаний и банков за вычетом денежных средств 0,2 (12,8)
Выбытие дочерних компаний и банков за вычетом денежных средств 14,5 3,2
Приобретение и взносы в ассоциированные компании (2,3)
Поступления от продажи долей в ассоциированных компаниях 4,1 2,6
Приобретение инвестиционных финансовых активов, удерживаемых до погашения (7,1) (41,5)
Поступления от погашения инвестиционных финансовых активов, удерживаемых до погашения 9,3 26,5
Приобретение земли и основных средств (61,5) (81,7)
Поступления от продажи земли и основных средств 6,2 4,2
Приобретение или строительство инвестиционной недвижимости (60,7) (14,8)
Поступления от реализации инвестиционной недвижимости 29,9 6,8
Приобретение нематериальных активов (11,2) (5,7)
Поступления от реализации нематериальных активов 0,2 1,2
Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности 1,5 (92,8)

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2017 г. 2016 г.

(пересчитано)

Денежные потоки, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности
Дивиденды выплаченные (44,5) (51,1)
Поступления за вычетом погашений от эмиссии краткосрочных внутренних облигаций 25,0 25,2
Погашение внутренних облигаций (6,0) (73,8)
Выкуп внутренних облигаций (4,7) (32,9)
Поступления от продажи ранее выкупленных внутренних облигаций 7,1 51,5
Погашение еврооблигаций (105,2) (36,0)
Выкуп еврооблигаций (11,4) (12,3)
Поступления от продажи ранее выкупленных еврооблигаций 9,8 10,3
Поступления от синдицированных кредитов 0,5
Погашение синдицированных кредитов (10,0) (136,4)
Поступления от продажи ранее выкупленных синдицированных кредитов 13,7
Поступления от прочих привлеченных средств и средств национальных центральных банков 473,2 2 910,2
Погашение прочих привлеченных средств и средств национальных центральных банков (1 446,1) (3 576,5)
Погашение субординированной задолженности (24,3) (6,2)
Приобретение неконтрольных долей участия в дочерних компаниях и банках (1,6)
Выкуп субординированной задолженности (0,3) (9,0)
Поступления от продажи ранее выкупленной субординированной задолженности 0,2 0,6
Получение денежных средств от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров 2,2 17,9
Уплата денежных средств за собственные акции, выкупленные у акционеров (2,5) (17,9)
Поступления от продажи неконтрольных долей участия в дочерних компаниях и банках 2,5
Поступления от выпуска акций в пользу держателей неконтрольных долей участия в дочерних компаниях и банках 3,4 5,5
Выкуп бессрочных нот участия в кредите (5,4) (7,9)
Поступления от продажи бессрочных нот участия в кредите, выкупленных у держателей 4,9 8,3
Выплаты по бессрочным нотам участия в кредите (12,3) (14,0)
Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности (1 148,5) (927,8)
Влияние изменений валютных курсов на денежные средства и их эквиваленты 2,8 (44,2)
Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 289,5 (113,0)
На начало периода 448,6 561,6
На конец периода 738,1 448,6

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2017 г. 2016 г.
Неденежные изменения обязательств, относящихся к финансовой деятельности
Влияние изменений валютных курсов
Внутренние облигации (0,1) 0,7
Еврооблигации 11,7 19,4
Синдицированные кредиты (3,4) 0,2
Средства национальных центральных банков (0,3) 59,0
Субординированная задолженность 5,2 25,7
Прочие неденежные изменения
Краткосрочные внутренние облигации 0,2
Внутренние облигации 2,5 1,9
Еврооблигации 1,4 (1,6)
Синдицированные кредиты 1,0 2,6
Средства национальных центральных банков 19,8 3,5
Субординированная задолженность 1,4 (1,6)

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров
за год, закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

Приходится на акционеров материнского банка
Уставный капитал Эмиссионный доход Бессрочные ноты участия в кредите Собственные акции, выкупленные у акционеров, и бессрочные ноты участия в кредите, выкупленные у держателей Прочие фонды Нераспределенная прибыль Итого Неконтрольные доли участия Итого собственные средства
На 1 января 2016 г. 659,5 433,8 164,0 (2,9) 72,2 127,6 1 454,2 (0,1) 1 454,1
Изменение учетной политики 2,7 2,7 2,7
На 1 января 2016 г. (пересчитано) 659,5 433,8 164,0 (2,9) 72,2 130,3 1 456,9 (0,1) 1 456,8
Чистый результат от операций с бессрочными нотами участия в кредите, выкупленными у держателей 0,4 0,4 0,4
Прибыль/(убыток) за период 52,3 52,3 (0,7) 51,6
Прочий совокупный убыток (26,0) (1,3) (27,3) (0,6) (27,9)
Совокупный доход/(убыток) за период, итого (26,0) 51,0 25,0 (1,3) 23,7
Перенос фонда переоценки зданий в результате выбытия или по мере амортизации (1,1) 1,1
Выплаты, основанные на акциях (0,2) (0,2) (0,2)
Увеличение уставного капитала дочерних компаний и банков 0,2 0,2 2,3 2,5
Приобретение дочерних компаний и банков 1,7 1,7
Выбытие дочерних компаний и банков (0,3) 0,4 0,1 1,0 1,1
Продажа и приобретение неконтрольных долей участия (0,6) (0,6) 6,3 5,7
Выплаты по бессрочным нотам участия в кредите (14,0) (14,0) (14,0)
Фонд накопленных курсовых разниц по бессрочным нотам участия в кредите (27,5) 27,5
Налоговый эффект, признанный в отношении бессрочных нот участия в кредите (2,7) (2,7) (2,7)
Дивиденды объявленные (50,9) (50,9) (0,2) (51,1)
Прочие выплаты (11,0) (11,0) (11,0)
На 31 декабря 2016 г. (пересчитано) 659,5 433,8 136,5 (2,5) 44,8 131,1 1 403,2 9,7 1 412,9

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Обобщенный консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров
за год, закончившийся 31 декабря (в миллиардах российских рублей)

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Приходится на акционеров материнского банка
Уставный капитал Эмиссионный доход Бессрочные ноты участия в кредите Собственные акции, выкупленные у акционеров, и бессрочные ноты участия в кредите, выкупленные у держателей Прочие фонды Нераспределенная прибыль Итого Неконтрольные доли участия Итого собственные средства
Чистый результат от операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров (0,3) (0,3) (0,3)
Чистый результат от операций с бессрочными нотами участия в кредите, выкупленными у держателей (0,5) (0,5) (0,5)
Прибыль/(убыток) за период 120,3 120,3 (0,2) 120,1
Прочий совокупный доход 2,2 1,1 3,3 3,3
Совокупный доход/(убыток) за период, итого 2,2 121,4 123,6 (0,2) 123,4
Перенос фонда переоценки зданий в результате выбытия или по мере амортизации (1,6) 1,6
Выплаты, основанные на акциях (0,1) (0,1) (0,1)
Увеличение уставного капитала дочерних компаний и банков 3,6 3,6
Выбытие дочерних компаний и банков (0,8) (0,8)
Приобретение и прочие операции с неконтрольными долями участия 0,7 (4,9) (4,2) 2,2 (2,0)
Выплаты по бессрочным нотам участия в кредите (12,3) (12,3) (12,3)
Фонд накопленных курсовых разниц по бессрочным нотам участия в кредите (6,9) 6,9
Налоговый эффект, признанный в отношении бессрочных нот участия в кредите 1,1 1,1 1,1
Дивиденды объявленные (44,4) (44,4) (0,9) (45,3)
На 31 декабря 2017 г. 659,5 433,8 129,6 (3,3) 46,1 200,4 1 466,1 13,6 1 479,7

Данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей информации, раскрытие которой требуется в соответствии с положениями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а именно основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации, которые входят в состав проаудированной консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ и его дочерних компаний (далее совместно – «Группа») за год, закончившийся 31 декабря 2017 года. Для лучшего понимания финансового положения Группы и результатов ее деятельности и движений ее денежных средств, данная обобщенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с проаудированной консолидированной финансовой отчетностью Группы, на основании которой она составлена. Копии проаудированной консолидированной финансовой отчетности могут быть получены в Банке ВТБ.

Финансовая отчетность Банка ВТБ (ПАО) по РСБУ

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционерам и Наблюдательному совету Банка ВТБ (публичное акционерное общество)

Заключение по результатам аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Мнение

Мы провели аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка ВТБ (публичное акционерное общество) (далее – «Банк»), состоящей из бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2017 год и приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в составе отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2018 г., сведений об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2018 г., отчета о движении денежных средств (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2018 г., а также пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По нашему мнению, прилагаемая годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение Банка по состоянию на 1 января 2018 г., а также его финансовые результаты и движение денежных средств за 2017 год в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наши обязанности в соответствии с этими стандартами описаны далее в разделе «Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» нашего заключения. Мы независимы по отношению к Банку в соответствии с Кодексом этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс СМСЭБ) и этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации, и нами выполнены прочие этические обязанности в соответствии с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения.

Ключевые вопросы аудита

Ключевые вопросы аудита – это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, являлись наиболее значимыми для нашего аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий период. Эти вопросы были рассмотрены в контексте нашего аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом и при формировании нашего мнения об этой отчетности, и мы не выражаем отдельного мнения по этим вопросам. В отношении каждого из указанных ниже вопросов наше описание того, как соответствующий вопрос был рассмотрен в ходе нашего аудита, приводится в этом контексте.

Мы выполнили обязанности, описанные в разделе «Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» нашего заключения, в том числе по отношению к этим вопросам. Соответственно, наш аудит включал выполнение процедур, разработанных в ответ на нашу оценку рисков существенного искажения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Результаты наших аудиторских процедур, в том числе процедур, выполненных в ходе рассмотрения указанных ниже вопросов, служат основанием для выражения нашего аудиторского мнения о прилагаемой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Ключевой вопрос аудита Как соответствующий ключевой вопрос был рассмотрен в ходе нашего аудита
Резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, предоставленной юридическим лицам

В связи с существенностью объема ссудной и приравненной к ней задолженности, а также применением руководством Банка суждений и допущений в части кредитов, выданных юридическим лицам (далее «ссуды»), оценка резервов на возможные потери по ссудам (далее «резервы»), является одним из ключевых вопросов аудита.

Резервы оцениваются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». При формировании резервов в значительной степени используются суждения и допущения, производится комплексный анализ деятельности заемщика с учетом его финансового состояния, качества обслуживания долга, обеспечения и прочих существенных факторов.

Информация о резервах, а также подход руководства Банка к оценке и управлению кредитным риском представлена в Примечании 15 «Чистая ссудная задолженность» , Примечании 26 «Резерв под обесценение и прочие резервы» и Примечании 34 «Обзор рисков, связанных с различными операциями Банка» пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В рамках наших аудиторских процедур мы проанализировали методологию, которую Банк использовал для выявления случаев обесценения и расчета резервов по ссудам.

В ходе нашего аудита мы обратили особое внимание на результаты анализа финансового состояния, обслуживания долга, стоимости обеспечения, а также на суждения и допущения руководства в отношении выявления случаев обесценения существенных ссуд, предоставленных юридическим лицам.

Выполненные нами аудиторские процедуры также включали тестирование (на выборочной основе) своевременности выявления признаков обесценения. Для выбранных существенных кредитов мы провели анализ финансового состояния, платежной дисциплины, стоимости обеспечения и суждений руководства Банка, применяемых при оценке прочих экономических факторов, иной информации, оценили вывод руководства Банка о классификации таких ссуд по категориям качества, а также определение величины резервов по таким ссудам.

Мы также проанализировали информацию в отношении резервов на возможные потери по ссудам, раскрываемую в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Оценка недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также участий в фондах недвижимости, находящихся под контролем Банка

Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности, оценивается по справедливой стоимости, а участия в фондах недвижимости учитываются по стоимости приобретения за вычетом резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283‑П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее – Положение № 283‑П). При этом резерв на возможные потери по участиям в фондах недвижимости формируется на основании профессионального суждения с учетом в том числе информации об оценке справедливой стоимости активов в составе фонда.

Мы сосредоточились на данном вопросе в связи с существенностью балансовой стоимости недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, и участий в закрытых паевых инвестиционных фондах недвижимости, находящихся под контролем Банка (далее – «фонды недвижимости»), а также субъективностью оценок справедливой стоимости.

Банк проводит оценку стоимости таких активов с привлечением независимых специалистов по оценке. Используемые независимыми оценщиками модели оценки содержат ненаблюдаемые исходные данные и допущения. Изменения в таких данных и допущениях могут существенным образом повлиять на результаты оценки.

Информация об оценке стоимости недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, представлена в Примечании 18 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» ; информация об оценке стоимости инвестиций в фонды недвижимости, подконтрольные Банку, представлена в Примечании 16 «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

В рамках аудиторских процедур мы проанализировали (на выборочной основе) использованные Банком методы и модели оценки, источники существенных допущений. Мы оценивали квалификацию и объективность, привлеченных руководством специалистов по оценке недвижимости. Для выбранных индивидуально значимых объектов недвижимости, в том числе в составе имущества фондов недвижимости, оценка обоснованности методологии и допущений проводилась с привлечением наших специалистов по оценке.

Для фондов недвижимости мы дополнительно проанализировали профессиональное суждение по отдельным индивидуально значимым позициям на предмет соответствия требованиям Положения № 283‑П и проверили расчет уровня резерва на возможные потери.

Мы также проанализировали подготовленное Банком раскрытие информации в отношении оценки стоимости недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также об участиях в фондах недвижимости, находящихся под контролем Банка, в пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Оценка возмещаемости отложенных налоговых активов

По состоянию на 31 декабря 2017 г. Банк признал отложенные налоговые активы в сумме 54 347 99 1 тыс. рублей, включая отложенные налоговые активы в отношении перенесенных на будущее убытков, не использованных для уменьшения налога на прибыль в размере 36 549 001 тыс. рублей. Возмещаемость отложенных налоговых активов является одним из ключевых вопросов аудита как в связи со значимостью его балансовой стоимости, так и в связи с тем, что для оценки возмещаемости таких активов руководству Банка необходимо делать существенные суждения, в том числе в отношении сроков получения и сумм налогооблагаемой прибыли будущих периодов.

Информация об отложенных налоговых активах представлена в Примечании 27 «Информация об основных компонентах расхода (дохода) по налогу» пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Проведенные нами аудиторские процедуры в отношении возможности возмещения отложенных налоговых активов включали анализ прогнозов налогооблагаемой прибыли будущих периодов, подготовленных руководством на основе бюджетов и оценки перспектив развития бизнеса. Мы проанализировали существенные допущения, использованные в прогнозах, и сопоставили их с данными за предыдущие периоды и доступными данными из внешних источников, где это было возможно. Мы также проанализировали подготовленное Банком раскрытие информации в отношении отложенных налоговых активов в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Обесценение деловой репутации

Обесценение деловой репутации является одним из ключевых вопросов аудита в связи с существенностью его балансовой стоимости, а также субъективностью суждений, являющихся неотъемлемой частью тестирования деловой репутации на предмет обесценения. При анализе деловой репутации на предмет обесценения руководству необходимо использовать существенные ненаблюдаемые предпосылки и допущения для подготовки прогнозов денежных потоков, а также для определения надлежащих темпов роста и ставок дисконтирования. Использование различных методик моделирования и допущений может привести к существенно различным результатам.

Информация о деловой репутации представлена в Примечании 18 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

При помощи наших специалистов по оценке бизнеса мы проверили анализ на предмет обесценения деловой репутации, выполненный руководством, включая расчет балансовой и возмещаемой стоимости подразделений, генерирующих денежные потоки. Мы проанализировали прогнозируемые денежные потоки, ставки дисконтирования и долгосрочные темпы роста, посредством их сопоставления с эффективностью операционной деятельности в предыдущих периодах, бизнес-планами, рыночными показателями и иными имеющимися данными.

Мы проанализировали раскрытую Банком информацию о подходе к тестированию, ключевых допущениях при прогнозировании будущих денежных потоков и результатах тестирования в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Прочая информация, включенная в годовой отчет ВТБ за 2017 год

Прочая информация включает информацию, содержащуюся в годовом отчете ВТБ за 2017 год, но не включает годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и наше аудиторское заключение о ней. Ответственность за прочую информацию несет руководство. Годовой отчет, предположительно, будет предоставлен нам после даты настоящего аудиторского заключения.

Наше мнение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не распространяется на прочую информацию, и мы не будем предоставлять вывода, выражающего уверенность в какой-либо форме в отношении данной информации.

В связи с проведением нами аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности наша обязанность заключается в ознакомлении с указанной выше прочей информацией, когда она будет нам предоставлена, и рассмотрении при этом вопроса, имеются ли существенные несоответствия между прочей информацией и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе аудита, и не содержит ли прочая информация иных существенных искажений.

Ответственность руководства и Комитета по аудиту за годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

При подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство несет ответственность за оценку способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать Банк, прекратить его деятельность, или когда у него нет реальной альтернативы таким действиям.

Комитет по аудиту несет ответственность за надзор за процессом подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Наши цели заключаются в получении разумной уверенности в том, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в целом не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с Международными стандартами аудита, всегда выявит существенное искажение при его наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что по отдельности или в совокупности они могли бы повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с Международными стандартами аудита, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

  • выявляем и оцениваем риски существенного искажения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в результате ошибок, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;
  • получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Банка;
  • оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность определенных руководством бухгалтерских оценок и раскрытия соответствующей информации;
  • делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности, и, на основании полученных аудиторских доказательств, вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что Банк утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;
  • проводим оценку представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с Комитетом по аудиту, доводя до его сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, если мы выявляем таковые в процессе аудита.

Мы также предоставляем Комитету по аудиту заявление о том, что мы соблюдали все соответствующие этические требования в отношении независимости и информировали его обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать оказывающими влияние на независимость аудитора, а в необходимых случаях – о соответствующих мерах предосторожности.

Из тех вопросов, которые мы довели до сведения Комитета по аудиту, мы определяем вопросы, которые были наиболее значимыми для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий период и которые, следовательно, являются ключевыми вопросами аудита. Мы описываем эти вопросы в нашем аудиторском заключении, кроме случаев, когда публичное раскрытие информации об этих вопросах запрещено законом или нормативным актом, или когда в крайне редких случаях мы приходим к выводу о том, что информация о каком-либо вопросе не должна быть сообщена в нашем заключении, так как можно обоснованно предположить, что отрицательные последствия сообщения такой информации превысят общественно значимую пользу от ее сообщения.

Отчет в соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

Руководство Банка несет ответственность за выполнение Банком обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации (далее – «Банк России»), а также за соответствие внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам.

В соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – «Федеральный закон») в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за 2017 год мы провели проверку:

  1. выполнения Банком по состоянию на 1 января 2018 г. обязательных нормативов, установленных Банком России;
  2. соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам в части:
    • подчиненности подразделений управления рисками;
    • наличия у Банка утвержденных уполномоченными органами Банка методик выявления значимых для Банка рисков, управления значимыми для Банка рисками, осуществления стресс-тестирования, наличия системы отчетности по значимым для Банка рискам и капиталу;
    • последовательности применения в Банке методик управления значимыми для Банка рисками и оценки их эффективности;
    • осуществления Наблюдательным советом и исполнительными органами управления Банка контроля соблюдения установленных внутренними документами Банка предельных значений рисков и достаточности собственных средств (капитала), эффективности применяемых в Банке процедур управления рисками и последовательности их применения.

Указанная проверка включала в себя такие выбранные на основе нашего суждения процедуры как запросы, анализ, изучение документов, сравнение утвержденных Банком требований, порядка и методик с требованиями, предъявляемыми Банком России, а также пересчет, сравнение и сверка числовых значений и иной информации.

Результаты проведенной нами проверки изложены ниже.

Выполнение Банком обязательных нормативов, установленных Банком России

Мы установили, что значения обязательных нормативов Банка по состоянию на 1 января 2018 г. находились в пределах лимитов, установленных Банком России.

Мы не проводили каких-либо процедур в отношении данных бухгалтерского учета Банка кроме процедур, которые мы сочли необходимыми для целей выражения мнения о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.

Соответствие внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам

  • Мы установили, что в соответствии с нормативными актами и рекомендациями Банка России по состоянию на 31 декабря 2017 г. служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна Наблюдательному совету, а подразделения управления рисками Банка не были подчинены и не были подотчетны подразделениям, принимающим соответствующие риски.
  • Мы установили, что внутренние документы Банка, действующие на 31 декабря 2017 г. и устанавливающие методики выявления значимых для Банка кредитного, рыночного, операционного рисков и риска ликвидности, управления такими рисками и осуществления стресс-тестирования утверждены уполномоченными органами управления Банка в соответствии с нормативными актами и рекомендациями Банка России. Мы также установили наличие в Банке по состоянию на 31 декабря 2017 г. системы отчетности по значимым для Банка кредитному, рыночному, операционному рискам и риску ликвидности и собственным средствам (капиталу) Банка.
  • Мы установили, что периодичность и последовательность отчетов, подготовленных подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в течение 2017 года, в отношении вопросов управления кредитным, рыночным, операционным рисками и риском ликвидности Банка соответствовали внутренним документам Банка, и что указанные отчеты включали в себя наблюдения, сделанные подразделениями управления рисками и службой внутреннего аудита Банка, в отношении оценки эффективности соответствующих методик Банка по управлению рисками.
  • Мы установили, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. к полномочиям Наблюдательного совета и исполнительных органов управления Банка относился контроль за соблюдением Банком установленных внутренними документами Банка предельных значений рисков и достаточности собственных средств (капитала). С целью осуществления контроля эффективности применяемых в Банке процедур управления рисками и последовательности их применения в течение 2017 года Наблюдательный совет и исполнительные органы управления Банка на периодической основе рассматривали отчеты, подготовленные подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита.

Процедуры в отношении внутреннего контроля и организации систем управления рисками были проведены нами исключительно для целей проверки соответствия указанных в Федеральном законе и описанных выше определенных элементов внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, установленным Банком России.

Руководитель, ответственный за проведение аудита, по результатам которого выпущено настоящее аудиторское заключение независимого аудитора, – П.П. Цеберняк.

П.П. Цеберняк Партнер ООО «Эрнст энд Янг» 26 марта 2018 г.




Сведения об аудируемом лице
Наименование: Банк ВТБ (публичное акционерное общество)
Запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 22 ноября 2002 г. и присвоен государственный регистрационный номер 1027739609391.
Местонахождение: 190000, Россия, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, д. 29.

Сведения об аудиторе
Наименование: ООО «Эрнст энд Янг»
Запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 5 декабря 2002 г. и присвоен государственный регистрационный номер 1027739707203.
Местонахождение: 115035, Россия, г. Москва, Садовническая наб., д. 77, стр. 1.
ООО «Эрнст энд Янг» является членом Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (СРО РСА). ООО «Эрнст энд Янг» включено в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций за основным регистрационным номером записи 11603050648.